Corporate Tax für Unternehmen in Freihandelszonen

Liebe ClubMitglieder, die Federal Tax Authority hat kürzlich einen neuen Leitfaden für juristische Personen in Freihandelszonen veröffentlicht, der allgemeine Hinweise zur Anwendung des Körperschaftssteuergesetzes auf Freihandelszonen und die dort registrierten Unternehmen geben soll....

[url=https://www.german-emirates-club.com/Profile/1234796191/MjAzMQ==][b]Christian Burböck[/b][/url] von unserem ClubPartner [b][url=https://www.german-emirates-club.com/Partner/17/1513]Global Financial Management Consultancies (GFMC)[/url][/b]präsentiert Ihnen hier eine Zusammenfassung der wichtigsten Regeln und Bestimmungen in diesem Zusammenhang. Um der anhaltenden Bedeutung der Freizonen Rechnung zu tragen, ermöglichen die Körperschaftssteuervorschriften der VAE Unternehmen und Niederlassungen in Freihandelszonen, die bestimmte Bedingungen erfüllen, von einem Körperschaftssteuersatz von 0 % auf bestimmte qualifizierte Aktivitäten und Transaktionen zu profitieren. [b]Unter welchen Bedingungen qualifiziert sich eine Freihandelszonen-Person (FZP) für den 0%igen Steuersatz?[/b] [LIST] [*]Das Unternehmen muss [b]in einer Freihandelszone[/b] gegründet oder registriert sein [*]Es muss eine [b]angemessene Substanz[/b] innerhalb der Freihandelszone unterhalten [*]Es muss [b]qualifizierte Einkünfte[/b] erwirtschaften [*]Es darf sich [b]nicht für den normalen Körperschaftssteuersatz entschieden[/b] haben. [*]Es muss den [b]Fremdvergleichsgrundsatz[/b] einhalten und eine [b]angemessene Verrechnungspreisdokumentation[/b] führen. [*]Es muss über [b]geprüfte Jahresabschlüsse[/b] verfügen. [*]Die nicht-qualifizierten Einkünfte müssen die [b]De-Minimis-Anforderungen[/b] erfüllen (Die De-Minimis-Anforderungen sind erfüllt, wenn die nicht-qualifizierten Einkünfte der Freihandelszonen-Person den niedrigeren Wert von 5.000.000 AED oder 5 % ihrer Gesamteinkünfte nicht überschreiten). [/LIST] [b]Ein Unternehmen, das alle obengenannten Bedingungen erfüllt, genießt als qualifizierte Freizonen-Person (QFZP) einen bevorzugten Steuersatz, nämlich:[/b] [LIST] [*]0% auf qualifiziertes Einkommen und [*]9% auf steuerpflichtiges Einkommen, das kein qualifiziertes Einkommen ist [/LIST] Dabei ist zu beachten, dass eine QFZP [b]nicht berechtigt[/b] ist, den [b]Standard-Freibetrag[/b] von AED 375.000 für die Körperschaftssteuer in Anspruch zu nehmen. Sie unterliegt einem Steuersatz von 9 % auf alle steuerpflichtigen Einkünfte, die keine qualifizierten Einkünfte sind. Ein Unternehmen, das sich in einem bestimmten Steuerzeitraum dafür entscheidet, den Standard-Körperschaftsteuervorschriften und -sätzen zu unterliegen, oder das die obigen Kriterien für den Status einer QFZP für einen bestimmten Steuerzeitraum nicht erfüllt, [b]verliert den QFZP-Status[/b] für den fraglichen Steuerzeitraum und die vier darauf folgenden Steuerzeiträume. [b]Was genau ist qualifiziertes Einkommen? [/b] Qualifiziertes Einkommen umfasst: [LIST] [*]Einkünfte aus Transaktionen (außer im Zusammenhang mit ausgeschlossenen Aktivitäten) mit einer [b]Freihandelszonen-Person[/b], die der [b]wirtschaftliche Empfänger[/b] ist [*]Einkünfte aus Transaktionen (mit Nicht-Freihandelszonen-Personen) in Bezug auf [b]qualifizierte Aktivitäten[/b] [*]Einkünfte aus [b]qualifiziertem geistigem Eigentum[/b] [*]Einkünfte aus anderen Quellen, sofern die De-minimis-Anforderungen erfüllt sind [/LIST] Wenn eine QFZP Waren oder Dienstleistungen (außer im Zusammenhang mit ausgeschlossenen Aktivitäten) an andere Freizonen-Personen verkauft, die die begünstigten Empfänger dieser Waren oder Dienstleistungen sind, kann die QFZP den Körperschaftssteuersatz von 0% auf das Einkommen aus diesen Transaktionen in Anspruch nehmen. [b]Was sind qualifizierte Aktivitäten?[/b] Einkünfte aus den folgenden qualifizierten Aktivitäten können mit 0 % besteuert werden, auch wenn die Waren und Dienstleistungen an eine Nicht-Freihandelszonen-Person verkauft werden: [LIST] [*]Herstellung von Waren oder Materialien [*]Verarbeitung von Gütern oder Materialien [*]Handel mit qualifizierten Gütern [*]Halten von Aktien und anderen Wertpapieren zu Investitionszwecken [*]Eigentum, Management und Betrieb von Schiffen [*]Dienstleistungen der Fondsverwaltung, [*]Rückversicherungsdienstleistungen [*]Vermögens- und Anlageverwaltungsdienstleistungen, [*]Dienstleistungen des Hauptsitzes für verbundene Parteien, [*]Treasury- und Finanzierungsdienstleistungen für verbundene Unternehmen, [*]Finanzierung und Leasing von Flugzeugen, [*]Vertrieb von Waren oder Materialien in oder aus einer benannten Zone und [*]Logistikdienstleistungen [/LIST] [b]Welche Einkünfte müssen zum Standard-Satz versteuert werden?[/b] Von den qualifizierten Einkünften ausgeschlossen sind: [LIST] [*]Einkünfte aus [b]ausländischen und inländischen (Festland-) Betriebsstätten[/b] des Unternehmens [*]Einkünfte aus [b]unbeweglichem Vermögen[/b] (mit Ausnahme von Gewerbeimmobilien in einer Freihandelszone) [*]Einkünfte aus [b]nicht qualifiziertem geistigem Eigentum[/b] [/LIST] Einkünfte aus ausländischen Betriebsstätten oder inländischen Betriebsstätten (Festland) werden mit dem normalen Körperschaftssteuersatz von 9 % besteuert. Beide Arten von Betriebsstätten müssen sich an die internationalen Gewinnzuweisungsstandards halten, um sicherzustellen, dass die Transaktionen zwischen ihnen und ihren Muttergesellschaften zu marktüblichen Bedingungen durchgeführt werden. Diese Regeln gewährleisten eine gerechte Besteuerung und die Einhaltung der Vorschriften über verschiedene geografische Geschäftsbereiche hinweg. {uf:71575} [b]Welche weiteren Regeln gilt es zu beachten?[/b] Eine QFZP muss die Einnahmen in ihren Jahresabschlüssen in [b]qualifizierte und steuerpflichtige Einnahmen aufteilen[/b], und die Ausgaben müssen in angemessener Weise zwischen qualifiziertem und nicht qualifiziertem Einkommen aufgeteilt werden. Wie bereits erwähnt, ist die Aufrechterhaltung einer [b]angemessenen Substanz[/b] ebenfalls eine wichtige Voraussetzung für die Einstufung als QFZP. Dazu gehören die Durchführung von einkommensschaffenden Kerntätigkeiten, die Aufrechterhaltung eines angemessenen Vermögens, die Einstellung von qualifizierten Vollzeitbeschäftigten und die Vornahme ausreichender Betriebsausgaben im Zusammenhang mit diesen Tätigkeiten. Nicht zuletzt gibt es strenge [b]Compliance-Anforderungen[/b] für QFZP. Eine QFZP ist eine [b]steuerpflichtige Person[/b] im Sinne des Körperschaftssteuergesetzes, auch wenn ihr gesamtes Einkommen qualifiziertes Einkommen ist, das einem Körperschaftssteuersatz von 0% unterliegt. Folglich muss eine Freizonen-Person alle Aufzeichnungen und Dokumente, die für Körperschaftssteuerzwecke erforderlich sind, für [b]7 Jahre nach dem Ende des Steuerzeitraums[/b], auf den sie sich beziehen, [b]aufbewahren[/b]. QFZPs müssen sich deshalb auch bei der FTA [b]zur Körperschaftssteuer anmelden[/b], um Strafen zu vermeiden. Lediglich nichtansässige juristische Personen ohne ständige Niederlassung in den VAE sind von der Steuer befreit. QFZPs müssen ihre [b]Jahresabschlüsse nach IFRS[/b] oder anderen anerkannten Standards erstellen und unabhängig von den Einnahmen [b]geprüfte Jahresabschlüsse[/b] vorlegen. QFZPs sind nicht verpflichtet, getrennte Aufstellungen für qualifizierte und andere Einkünfte zu führen, müssen aber die [b]Einkommensberechnungen dokumentieren[/b]. [b]Steuererklärungen und -zahlungen[/b] sind innerhalb von [b]9 Monaten nach Ende des Steuerzeitraums[/b] fällig. Aufgrund des komplizierten Steuersystems für Freizonen und Freihandelszonen-Personen ist es für QFZPs sehr wichtig, ihre Steuerverpflichtungen effektiv zu verwalten, um von den Anreizen zu profitieren, die das Unternehmenssteuersystem der VAE für Freizonen bietet. Dies erfordert die Implementierung der entsprechenden Einstellungen in ihren Buchhaltungs- und ERP-Systemen. [b]Die Spezialisten bei Global Financial Management Consultancies verfügen über mehr als 30 Jahre Erfahrung in den Bereichen internationale Finanzen, Steuern, Geschäftsentwicklung und Markteintritt und können Sie bei allen Aspekten Ihres Geschäftsvorhabens in den Vereinigten Arabischen Emiraten unterstützen! [/b] Sie erreichen unseren ClubPartner telefonisch unter [url=tel:+971502765215][b]+971 50 276 5215[/b][/url], per [url=mailto:info@onegfmc.ae][b]E-Mail[/b][/url], oder besuchen Sie die [url=http://www.onegfmc.ae][b]Homepage[/b][/url]. Sie haben noch keine [url=http://www.german-emirates-club.com/Magazine/37/1950][b]ClubMitgliedskarte[/b][/url] oder Fragen zur Partnerschaft mit diesem ClubPartner, den Konditionen, oder benötigen Sie weitere Empfehlungen im Bereich Dienstleistungen? 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